Що таке податок на інвестиційний прибуток
Податок на інвестиційний прибуток (capital gains tax) – податок з різниці між ціною продажу активу і витратами на його покупку. Український інвестор з іноземним брокером декларує і сплачує його сам через річну декларацію
Обговорити з AI
Відкриється чат з готовим запитанням і посиланням на цю сторінку: AI пояснить термін на прикладах, спираючись на YU.invest
Простими словами
Податок беруть не з усієї суми продажу, а з прибутку. Купили акції за 1 000, продали за 1 500 – оподатковується різниця в 500, а не 1 500
Поки ви не продали актив, податку немає, навіть якщо акції подорожчали вдвічі. Це "паперове" зростання. Податок зʼявляється в момент продажу, коли прибуток зафіксовано
Податковий резидент України декларує доходи з усього світу. Іноземний брокер, як-от Interactive Brokers, не сплачує за вас податок в Україні і не подає звіт до української податкової. Тому прибуток від продажів за рік треба задекларувати самостійно наступного року
Ставки податку і військового збору визначає Податковий кодекс, і вони змінюються. Перед кожною декларацією перевіряйте чинні правила
Формула
Інвестиційний прибуток = дохід від продажу – документально підтверджені витрати на покупку (обидві суми в гривні)
Приклад
Умовний приклад того, як курс гривні впливає на базу. Ви купили акції на $1 000, коли долар коштував 30 грн. Продали теж за $1 000, коли долар коштував 40 грн
У доларах ви нічого не заробили. Але в гривні покупка коштувала 30 000 грн, а продаж приніс 40 000 грн. Дохід і витрати перераховують у гривню за курсом НБУ на дату кожної операції, тож для податкової це 10 000 грн прибутку
Що довше ви тримаєте актив і що сильніше за цей час знецінилась гривня, то більшу частину "прибутку" становить саме курсова різниця
Як це працює на практиці
- Рахують за рік. Податок визначають із фінансового результату всіх продажів за календарний рік. Збиткові продажі того ж року можуть зменшити оподатковуваний прибуток – як саме, визначає Податковий кодекс
- Потрібні документи. Звіт брокера про угоди підтверджує ціни покупки і продажу. Без нього довести витрати складно
- Дивіденди – окремо. Це інший вид доходу зі своїми правилами, і там зазвичай є податок, уже утриманий в іншій країні
- Строки. За загальним правилом декларацію за минулий рік подають до 1 травня, а податок сплачують до 1 серпня
Покрокова інструкція, як зібрати звіт брокера і заповнити декларацію, – у статті Як задекларувати доходи у 2026 році в Україні?
Типові помилки
- 1
Думати, що з іноземним брокером податку немає
Податковий резидент України декларує доходи з усього світу. Іноземний брокер просто не робить цього за вас
- 2
Рахувати прибуток у доларах
Базу для податку рахують у гривні за курсами НБУ на дати операцій. Навіть нульовий результат у доларах може дати оподатковуваний прибуток у гривні
- 3
Губити брокерські звіти
Без звіту про угоди складно підтвердити ціну покупки. Тоді податок можуть нарахувати з більшої суми
- 4
Брати ставки зі старих статей
Ставки і правила змінюються. Перед декларацією перевірте чинні норми або порадьтесь з податковим консультантом
Як я на це дивлюсь
Олександр БенедичукІнвестор, співзасновник YU.invest, веде публічний портфельУ Україні з прибутку від продажу акцій сплачують 18% податку на доходи і 5% військового збору. Разом це близько чверті прибутку. Податок виникає лише тоді, коли ви продаєте. Тому довге володіння вигідніше: вся сума продовжує працювати, а не лише те, що лишилось після податку. Це ще одна причина, чому я торгую рідко і перед тримінгом рахую податок. Новачки часто думають, що іноземний брокер означає "без податків". Це не так: звітувати треба самостійно, через річну декларацію. Правила змінюються, тому перед першою декларацією варто поговорити з податковим консультантом
Найпростіший спосіб зменшити податок – рідше продавати хороші акції
Питання й відповіді
Чи треба платити податок, якщо я не продавав акції?
З прибутку від зростання ціни – ні: податок виникає лише при продажу. Але дивіденди, отримані за рік, декларувати треба, навіть якщо ви нічого не продавали
Коли подавати декларацію?
Раз на рік, за минулий календарний рік. Строки подання і сплати та покрокова інструкція – у статті "Як задекларувати доходи у 2026 році в Україні?"
Що таке військовий збір у декларації?
Це окремий платіж, який сплачують разом з податком на доходи. У декларації його вказують окремим рядком, а не однією сумою з податком