Що таке форма W-8BEN
W-8BEN – податкова форма США, якою фізична особа підтверджує, що вона не є податковим резидентом США. Завдяки їй брокер може застосувати знижену ставку податку на дивіденди за договором між США і країною, де ви живете
Обговорити з AI
Відкриється чат з готовим запитанням і посиланням на цю сторінку: AI пояснить термін на прикладах, спираючись на YU.invest
Простими словами
W-8BEN – це ваша візитівка для американської податкової системи
Коли американська компанія платить дивіденди, податок з них утримують ще до того, як гроші дійдуть до вас. Для іноземця базова ставка – 30%. Якщо між США і країною, де ви податковий резидент, діє договір про уникнення подвійного оподаткування, ставка може бути нижчою. Для резидентів України – 15%
Брокер не знає, хто ви, поки ви цього не підтвердите. W-8BEN і є таким підтвердженням. До податкової США її не надсилають: форму заповнюють у брокера, найчастіше онлайн під час відкриття рахунку
Повна назва – Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals). Для компаній існує окрема форма W-8BEN-E
Формула
Дивіденди на рахунок = дивіденди до податку × (1 – ставка утримання в США)
Приклад
За рік ваші американські акції нарахували $1 000 дивідендів. З чинною W-8BEN брокер утримає 15%, і на рахунок прийде $850. Без форми утримають 30%, і ви отримаєте $700
Різниця – $150 з кожної тисячі дивідендів, щороку. Якщо портфель платить $3 000 дивідендів на рік, це $450 щороку, які лишаються у вас завдяки одній формі
Що вказують у формі
У більшості брокерів W-8BEN – це кілька полів в особистому кабінеті:
- Імʼя і країна громадянства. Як у паспорті
- Адреса постійного проживання. Адреса в країні, де ви податковий резидент, а не поштова скринька
- Іноземний податковий номер (foreign TIN). Для українця – реєстраційний номер облікової картки платника податків (ІПН)
- Країна договору. У розділі про пільгу за договором вказують Україну
Якщо ви переїхали і стали податковим резидентом іншої країни, у формі вказують нову країну, і ставка визначається її договором зі США. Після переїзду форму треба оновити
Для українців
W-8BEN зменшує податок у США, але не звільняє від податку в Україні. Дивіденди з-за кордону треба задекларувати. Як це зробити – у статті Як задекларувати доходи у 2026 році в Україні?
Типові помилки
- 1
Відкласти форму на потім
Форма діє на виплати після того, як брокер її прийняв. Повернути податок, раніше утриманий за повною ставкою, значно складніше, тому заповнювати її краще одразу при відкритті рахунку
- 2
Вказати дані, що не збігаються з рахунком
Якщо країна чи адреса у формі відрізняються від даних вашого рахунку, брокер може її не прийняти. Тоді податок утримуватимуть за повною ставкою
- 3
Не оновити форму після переїзду
Пільга залежить від країни, де ви податковий резидент. Якщо ви переїхали, стара форма вже не відповідає дійсності
- 4
Думати, що W-8BEN – це вся податкова робота
Форма лише зменшує податок, який утримують у США. Декларувати доходи в країні, де ви податковий резидент, все одно потрібно
Як я на це дивлюсь
Олександр БенедичукІнвестор, співзасновник YU.invest, веде публічний портфельW-8BEN підтверджує американській податковій, що я не резидент США і живу в Україні. Завдяки договору між країнами з дивідендів утримують 15% замість 30%. Без форми ви віддаєте вдвічі більше з кожної виплати. Форма діє до кінця третього календарного року після підписання. Потім її треба оновити, і про це часто забувають. Новачки також пропускають поле з податковим номером або не вказують Україну як країну договору. Після першого дивіденду варто зазирнути в виписку і перевірити, що утримали саме 15%
Одна форма раз на три роки економить половину податку з кожного американського дивіденду
Питання й відповіді
Скільки діє W-8BEN?
До кінця третього календарного року після підписання. Форма, підписана у 2026 році, діє до 31 грудня 2029 року. Раніше її треба оновити, якщо змінилась країна проживання чи інші дані
Чи потрібна W-8BEN, якщо я купую лише ETF?
Так, якщо фонд американський: його дивіденди оподатковуються так само, як дивіденди акцій. У європейських UCITS ETF податок з американських дивідендів сплачує сам фонд, і ваша W-8BEN на нього не впливає
Чи впливає W-8BEN на податок з продажу акцій?
Для нерезидента США прибуток від продажу американських акцій у США зазвичай не оподатковується. Форма підтверджує ваш статус, і брокер не утримує податок із суми продажу. Податок з прибутку сплачують у країні резидентства