Що таке подвійне оподаткування
Подвійне оподаткування (double taxation) – ситуація, коли той самий дохід оподатковують дві країни: та, де його заробили, і та, де живе інвестор. Щоб цього уникнути, країни підписують конвенції про уникнення подвійного оподаткування
Обговорити з AI
Відкриється чат з готовим запитанням і посиланням на цю сторінку: AI пояснить термін на прикладах, спираючись на YU.invest
Простими словами
Для українського інвестора в американські акції це стосується насамперед дивідендів
Дивіденд проходить два етапи. Спершу США утримують податок у момент виплати: на рахунок приходить уже зменшена сума. Потім Україна, де ви податковий резидент, оподатковує той самий дохід
Договір між Україною і США розподіляє права між країнами. США не можуть утримати з українського резидента більше за ставку з договору, але лише якщо брокер знає, що ви українець. Для цього заповнюють форму W-8BEN. В Україні сплачений у США податок можна зарахувати в рахунок українського, якщо є документ, що підтверджує його сплату
З прибутком від продажу акцій інша історія. США зазвичай не оподатковують його в іноземних інвесторів, тож податок з нього сплачують лише в Україні
Україна має такі договори з десятками країн, і умови в кожному свої
Приклад
Умовний приклад без конкретних ставок. Американська компанія нарахувала вам $100 дивідендів
- Брокер одразу утримав податок США за ставкою з договору, бо у вас діє W-8BEN. На рахунок прийшло менше за $100
- У декларації в Україні ви вказуєте весь нарахований дивіденд – $100 у перерахунку на гривню, а не суму, що дійшла на рахунок
- Якщо маєте документ про сплату податку в США, цю суму можна зарахувати в рахунок українського податку з цього дивіденду, але не більше за сам український податок
Без W-8BEN на першому кроці утримають більше. Без підтвердження на третьому податок фактично сплачується двічі
Що робить форма W-8BEN
Форма W-8BEN – заява для податкової служби США (IRS) про те, що ви не американець і живете в країні, з якою США мають податковий договір. Її заповнюють у брокера під час відкриття рахунку. Форма діє обмежений строк, після якого її треба оновити. Якщо вона прострочена, брокер утримує податок за повною ставкою для іноземців
Як задекларувати дивіденди і де в звіті брокера знайти утриманий податок – у статті Як задекларувати доходи у 2026 році в Україні?
Типові помилки
- 1
Декларувати лише суму, яка прийшла на рахунок
В Україні декларують увесь нарахований дивіденд, а податок, утриманий у США, враховують окремо. Інакше дохід у декларації буде занижено
- 2
Не оновлювати W-8BEN
Форма діє обмежений час. Після її закінчення брокер утримує податок за повною ставкою для іноземців, і повернути різницю непросто
- 3
Думати, що податок у США звільняє від декларації в Україні
Утриманий у США податок не замінює українську декларацію. Дивіденд однаково треба задекларувати
- 4
Не зберігати підтвердження
Без документа про сплату податку за кордоном зарахувати його в Україні не вийде. Тоді податок фактично платиться двічі
Як я на це дивлюсь
Олександр БенедичукІнвестор, співзасновник YU.invest, веде публічний портфельЗ дивідендів американських компаній податок беруть дві країни. США утримують 15% одразу при виплаті, якщо у вас оформлена W-8BEN. Потім дивіденд треба задекларувати в Україні. Договір між країнами дозволяє зарахувати вже сплачений американський податок, але для цього потрібні підтверджувальні документи. Тому я враховую податки, коли порівнюю дивіденди з викупом акцій. Викуп не створює податкової події, а дивіденд – створює. Новачку, який вперше отримав дивіденд і дивується, чому сума менша, я раджу відкрити виписку. Якщо утримали 15% – все добре. Якщо 30% – у вас не оформлена або прострочена W-8BEN
Дивіденд для українця проходить через два податкові фільтри, і рахувати треба те, що лишилось після обох
Питання й відповіді
Чому дивіденд прийшов меншим, ніж оголосила компанія?
Брокер утримав податок США в момент виплати. Скільки саме утримали, залежить від того, чи діє у вас форма W-8BEN
Чи є подвійне оподаткування при продажу акцій?
Для американських акцій зазвичай ні. США, як правило, не оподатковують прибуток іноземних інвесторів від продажу акцій, тому податок з нього сплачують лише в Україні
Де подивитись, скільки податку утримали?
У звіті брокера, в розділі про дивіденди та утриманий податок (withholding tax). Цей звіт знадобиться і для української декларації